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En ningún caso procederá el embargo de los depósitos o seguros, por un monto mayor al del crédito fiscal actualizado, junto con sus accesorios legales, así sea que el embargo se trabe sobre solo una cuenta o en mucho más de una. En ningún caso los costos de ejecución, por cada una de las diligencias a que se refiere este producto, excluyendo las erogaciones extraordinarias y las contribuciones que se paguen por la Federación para liberar de cualquier gravamen recursos que sean objeto de remate, podrán sobrepasar de $59,540.00. Se piensan insolventes los deudores o los responsables solidarios en el momento en que no tengan recursos embargables para contemplar el crédito o estos ya se hubiesen realizado, en el momento en que no se puedan encontrar o en el momento en que hubiesen fallecido sin dejar bienes que puedan ser objeto del procedimiento administrativo de ejecución. El término de la prescripción comienza a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente demandado y se podrá oponer como excepción en los elementos administrativos o a través del juicio contencioso administrativo. El término para que se gaste la prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga comprender al moroso o por el reconocimiento expreso o implícito de éste respecto de la presencia del crédito.
Las autoridades fiscales van a poder compensar de trabajo las cantidades que los impositores tengan derecho a recibir de las autoridades fiscales por cualquier término, en los términos de lo preparado en el producto 22 de este Código, aun caso de que la devolución podría haber sido o no solicitada, contra las cantidades que los impositores estén obligados a pagar por adeudos propios o por retención a terceros en el momento en que estos hayan quedado firmes por cualquier causa. La compensación asimismo se podrá utilizar contra créditos fiscales cuyo pago se haya autorizado a plazos; en este último caso, la compensación va a deber efectuarse sobre el saldo insoluto al instante de realizarse dicha compensación. Las autoridades fiscales notificarán personalmente al contribuyente la resolución que determine la compensación.
Resolución
SEXTO.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público solo va a dar trámite a las peticiones que, para conseguir la autorización señalada en el producto 103, fracción IV, de la Ley de Instituciones Crédito y en términos de lo dispuesto por la misma ley, hayan sido presentadas antes de la fecha en que se publique en el Diario Oficial de la Federación el presente Decreto. Las autorizaciones que, en su caso se den solo van a estar actuales hasta hoy en que se cumplan siete años de la publicación del presente Decreto en el Diario Oficial de la Federación y van a quedar sostienes a lo preparado por el producto que precede. Desde la fecha en que entren en vigor las reformas y derogaciones señaladas en el parágrafo anterior, las autorizaciones que haya concedido la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la constitución y operación de arrendadoras financieras y compañías de factoraje financiero quedarán sin efecto por ministerio de ley, con lo que las sociedades que tengan dicho carácter dejarán de ser organizaciones auxiliares del crédito. Para proceder penalmente respecto de los presuntos a que se refiere el cuarto parágrafo del producto 102 antes señalado, por los hechos completados con anterioridad a la entrada en vigor del presente Decreto, se estará a lo preparado en el artículo 92 del Código. VIII. El fondo a que tiene relación el producto 191 del Código, deberán constituirse en los seis meses siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
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Los fondos de la cuenta del contribuyente únicamente van a poder trasferirse en el momento en que el crédito fiscal relacionado, incluyendo sus complementos quede firme, y hasta por el importe que resulte bastante para cubrirlo a la fecha en que se realice la transferencia. La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo deberá reportar a la autoridad fiscal a que se refiere el primer párrafo de este artículo, el incremento de los depósitos por los intereses que se generen, en exactamente el mismo periodo y frecuencia con que lo realice al cuentahabiente. En los embargos de recursos raíces o de negociaciones, los depositarios tendrán el carácter de administradores o de interventores con cargo a la caja, según el caso, con las facultades y obligaciones destacadas en los Artículos 165, 166 y 167 de este Código.
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La entrada en vigor de las reformas y derogación a que este producto transitorio tiene relación no afectará la existencia y validez de los contratos que, con anterioridad a exactamente la misma, hayan suscrito aquellas sociedades que tenían el carácter de arrendadoras financieras y compañías de factoraje financiero, ni va a ser causa de ratificación o convalidación de esos contratos. Sin perjuicio de lo previo, desde la entrada en vigor señalada en este artículo, los contratos de arrendamiento y factoraje financiero a que se refiere este parágrafo se regirán por las disposiciones correlativas de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. Desde la entrada en vigor a que se refiere este artículo, las operaciones de arrendamiento financiero y factoraje financiero no se considerarán reservadas para las arrendadoras financieras y compañías de factoraje financiero, por lo que cualquier persona podrá celebrarlas en su carácter de arrendador o factorante, respectivamente, sin tener la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público referida en el producto 5 de la Ley General de Organizaciones y Ocupaciones Auxiliares del Crédito.
Artículo 32-H.Los contribuyentes que a continuación se señalan van a deber presentar frente a las autoridades fiscales, como una parte de la declaración del ejercicio, la información sobre su situación fiscal, usando los medios y formatos que mediante reglas de carácter general establezca el Servicio de Administración Tributaria. El Servicio de Administración Tributaria expedirá las reglas de carácter general necesarias para la adecuada y debida aplicación del presente artículo. Dichas reglas van a deber incluir los métodos aplicables para identificar cuentas extranjeras o cuentas reportables entre las cuentas financieras y para presentar frente a las autoridades fiscales la información a que tiene relación el Estándar mencionado. III. Recibir y procesar pagos y afirmaciones por cuenta de las autoridades fiscales, en los términos que mediante reglas de carácter general constituya la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del producto 29 de este Código, así como el sello digital del contribuyente que lo expide. VI.Realizar las informaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. XIV. Las personas a quienes residentes en el extranjero les presten servicios personales subordinados o independientes, cuando estos sean pagados por habitantes en el extranjero hasta el monto del impuesto provocado. La compromiso a que se refiere esta fracción únicamente será aplicable a los asociados o inversionistas que tengan o hayan tenido el control efectivo de la sociedad, respecto de las contribuciones que se hubieran causado con relación a las actividades efectuadas por la sociedad en el momento en que tenían tal calidad.
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- Los datos de identidad que el Servicio de Administración Tributaria obtenga con ocasión de la comparecencia, formarán una parte del sistema que viene dentro de registro de población, de conformidad con lo sosprechado en la Ley General de Población y su Reglamento, por ende dichos datos no quedarán comprendidos dentro de lo dispuesto por los productos 69 de este Código y 18 de la Ley Federal de Transparencia y Ingreso a la Información Pública Gubernamental.
Artículo 36 Bis.- Las resoluciones administrativas de carácter individual o dirigidas a agrupaciones, dictadas en materia de impuestos que otorguen una autorización o que, siendo favorables a particulares, determinen un régimen fiscal, surtirán sus efectos en el ejercicio fiscal del contribuyente en el que se den o en el ejercicio inmediato previo, cuando se hubiese solicitado la resolución, y esta se otorgue en los tres meses siguientes al cierre del mismo. Además, las autoridades fiscales darán a comprender a los contribuyentes, por medio de los medios de difusión que se señalen en reglas de carácter general, los criterios de carácter interno que emitan para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales, salvo aquéllos que, a juicio de la propia autoridad, tengan el carácter de privados, sin que por este motivo nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de exactamente los mismos cuando se publiquen en el Períodico Oficial de la Federación. II. Los distribuidores a los que les hubiere efectuado pagos, desglosando el valor de los actos o ocupaciones por tasa a la cual trasladaron o les fue trasladado el impuesto al valor agregado y el impuesto particular sobre producción y servicios, introduciendo ocupaciones por las que el contribuyente no está obligado al pago. Los particulares tendrán derecho al otorgamiento de subsidios o estímulos previstos en los ordenamientos ajustables, siempre que no se ubiquen en los presuntos previstos en las fracciones del presente artículo, a menos que tratándose de la fracción III, no tengan obligación de anotarse en el Registro Federal de Contribuyentes. IX.Se impondrán exactamente las mismas multas de la infracción prevista en el producto 83, fracción II de este Código, a quien no lleve el registro particular a que tiene relación la fracción II del presente producto.
Artículo 149.- El fisco federal va a tener preferencia para recibir el pago de créditos que vienen de capital que la Federación debió sentir, con salvedad de adeudos garantizados con prenda o hipoteca, de alimentos, de sueldos o sueldos devengados en el último año o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo. I. Que permanezca dictamen de auditor externo en el que se manifieste que la entidad no sea titular de activo alguno con el que resulte posible ejecutar el cobro total o parcial de los créditos, excluyendo aquellos que se encuentren cariños mediante garantía real al pago de obligaciones que se encuentren firmes y que sean preferentes a las fiscales federales en términos de lo preparado por este Código. I. Cuando el monto de los créditos fiscales represente menos del 60% del total de los créditos reconocidos en el procedimiento concursal, la condonación no sobrepasará del beneficio mínimo de entre los concedidos por los acreedores que, no siendo partes relacionadas, representen en grupo cuando menos el 50% del monto reconocido a los acreedores no fiscales. En el momento en que el deudor tenga dos o mucho más créditos a su cargo, todos ellos se sumarán para determinar si se cumplen los requisitos señalados. Los importes a que tiene relación el segundo párrafo de este producto, se determinarán de conformidad con las disposiciones ajustables. El contribuyente que actúe como depositario, va a deber rendir cuentas por mes a la autoridad fiscal competente respecto de los bienes que estén bajo su custodia.